关于《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》的政策解读

  为贯彻落实习近平总书记关于全面实施绩效管理的指示精神和二十大关于健全现代预算制度的决策部署，进一步强化成本效益分析，提高财政资金使用效率，市政府办公厅近日印发了《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》（以下简称《实施方案》）。为了便于理解《实施方案》内容，做好贯彻实施工作，现就有关内容解读如下：

  一、《实施方案》的制订背景和意义

  党的十八大以来，党中央、国务院高度重视财税体制改革，将全面实施绩效管理作为建立现代财政制度的重要组成部分。2018年中共中央、国务院印发《关于全面实施预算绩效管理的意见》，要求更加注重结果导向，强调成本效益，硬化责任约束。2021年国务院印发《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》，再次提出有关要求。在全市深入推进成本预算绩效管理改革，既是落实中央深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要举措，也是优化财政支出结构、促进财政治理效能和政府治理能力的重要抓手。

  《实施方案》作为本市成本预算绩效管理改革工作的顶层设计，全面贯彻了党中央、国务院和市委、市政府的决策部署，坚持目标导向和问题导向，积极学习借鉴国际、国内先进经验，结合本市实际明确了改革的总体思路、主要目标、实施步骤和重要举措，对于在全市层面加强成本效益分析的创新探索和改革突破，建立健全公共服务标准、成本定额标准、财政支出标准体系，推动部门业务流程再造，深化体制机制改革，实现以成本定标准、以标准促改革、以改革提质效，促进政府治理更加廉洁高效具有重要意义。

  二、《实施方案》的制订过程

  市财政局会同市人大财经委、市人大常委会预算工委等相关部门和单位，在认真学习先进经验，系统梳理本市做法，深入开展调研分析的基础上，研究形成了《实施方案》，并广泛征求各区、各部门、各单位、专家学者等各方意见。市委、市政府领导高度重视，6月21日召开市政府专题会议研究并听取相关部门意见后作进一步修改完善。7月3日和8月25日，《实施方案》先后经市政府常务会议和市委深改委会议审议通过。

  三、《实施方案》制订的主要考虑

  《实施方案》主要围绕“降本”和“增效”两个关键点，紧扣事前功能评估、成本绩效过程管理、定额标准体系优化、财政监督全覆盖等四个环节，突出“四个注重”：一是注重总体谋划。加强顶层设计，从全市层面统筹谋划实施成本预算绩效管理改革的总体思路，强化各项举措的系统性、整体性、协同性。二是注重点面结合。既聚焦重点项目、重点政策、重点领域的成本管控，又将成本意识贯穿于政府预算管理和履职服务全过程。三是注重体系建设。推动建立以绩效基线为基础、以成本管控为抓手，权责清晰、运行顺畅、务实高效的预算绩效管理机制，优化健全科学合理、动态调整、分类分档的支出标准体系。四是注重机制协同。建立市委、市政府统一部署，财政部门牵头协调，各市级预算部门、各区主责落实共同推动的成本预算绩效管理工作机制，并主动接受人大、政协监督。

  四、《实施方案》的主要内容

  （一）总体要求

  深入推进成本预算绩效管理改革，力争用三年左右时间建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系，推动预算管理与绩效管理“双融合、双促进、双提升”，促进降本增效和财政支出结构优化，推动财政治理效能和政府治理能力持续提升。

  （二）实施步骤

  按照“三步走”分步实施：第一步，抓重点项目，分批试点。2023年，选择公用事业、基础设施、教育卫生等重点领域项目和部分区，分两批开展试点工作。第二步，建制度规范，全面推广。2024年，在全市范围内全面推开成本预算绩效管理改革，进一步完善工作制度，形成一批支出标准。第三步，重系统集成，提质增效。2025年以后，总结试点经验，优化成本预算绩效管理机制。

  （三）主要任务

  《实施方案》提出十八项重点任务。一是全面实施成本预算绩效分析（任务一到四）。明确成本预算绩效分析的工作内容和程序，要求做到科学确定效益水平、优化业务管理流程、深化成本核算分析、优化完善管理机制。二是加强重点领域成本管控（任务五到八）。针对重点领域的不同特点和预算管理需要，明确实施成本管控的方式方法和侧重点，包括对重大项目完善全生命周期成本管控机制，在民生保障领域建立完善成本定期分析评价机制，在城市运行领域深化成本规制，在行政运行领域推进建立节约型机关。三是优化全过程管理链条（任务九到十三）。紧扣“事前、事中、事后”绩效管理链条，明确各环节强化管理的具体举措和要求，包括在预算申请环节对新增项目开展事前绩效评估，在预算编制环节加强成本绩效目标管理，在预算执行环节强化绩效运行监控，在决算环节积极运用成本效益分析方法开展绩效评价，在结果应用方面将成本预算绩效管理工作结果与预算安排挂钩，并作为优化支出结构、完善政策制定的重要参考。四是加快标准体系建设（任务十四到十六）。明确公共服务标准、项目成本定额标准和财政支出标准的内在逻辑关系，根据公共服务标准确定项目效益和产出水平，以实现公共服务标准和要求为目标，加强项目成本管控，建立项目成本定额标准，将成本定额标准作为财政支出标准建设的重要参考，推动实现三个标准建设的协调统一。五是健全管理制度体系（任务十七、十八）。明确各级财政部门和预算部门要结合工作实际，分行业、分领域、分层次建立成本预算绩效管理制度，完善成本预算绩效管理工作规范。

  （四）保障措施

  本市在市级层面成立成本预算绩效管理改革工作领导小组。各区、各部门按照市领导小组明确的目标、要求，建立工作推进机制，落实责任分工，加强协同、扎实推进，增强工作合力。进一步强化监督考核，将成本预算绩效管理开展情况纳入党政领导班子年度绩效考核，加大成本预算绩效信息公开力度。加强政策宣传培训，鼓励机制创新，做好经验总结和案例推广，推进市区两级改革成果共建共享共用。