一、《工作方案》的制定背景是什么？
深入推进成本预算绩效管理改革，既是落实中央深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要举措，也是优化财政支出结构、促进财政治理效能和政府治理能力的重要抓手。根据市委、市政府决策部署，2023年，出台《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》，明确“第一年试点、第二年推广、第三年提升”路径，在全市推开成本预算绩效管理改革。2024年和2025年，分别制定工作方案，明确年度目标任务。三年来全市共开展3000余个项目（政策）成本预算绩效分析，涉及资金6600余亿元，实现降本率达10%以上，在降本增效、优化管理、深化改革等方面取得了良好的效果，基本建立“预算申请问成本、预算安排核成本、预算执行控成本、预算完成评成本”的成本预算绩效管理体系。
为进一步巩固改革成效，持续深化成本预算绩效管理，本市结合三年改革经验和预算绩效管理情况，研究制定了《工作方案》，推动成本预算绩效管理常态化、长效化、系统化，健全“事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排”机制。
二、《工作方案》制定主要有哪些考虑？
《工作方案》着力将成本意识贯穿于政府预算管理和履职服务全过程，突出“三个注重”：一是注重整体谋划。《工作方案》在总结前三年经验的基础上，进一步巩固改革成效，明确今后三年全面深化的总体思路、目标任务、实施路径、职责分工。二是注重体系建设。结合零基预算改革，推动成本预算绩效管理常态化、长效化、系统化，对于经常性项目和延续性政策原则上以三年为周期滚动开展分析，加强重点领域、重点项目和财政政策成本预算绩效管理，健全“事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排”机制。三是注重机制协同。健全市委、市政府统一部署，市级财政部门牵头组织协调，各市级预算主管部门、各区主责落实的工作机制，主动接受人大、政协、审计和社会监督，加强市区联动和区区协同，切实增强工作合力。
三、与《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》相比，《工作方案》有何变化和创新？
《工作方案》在总结前三年改革经验的基础上，进一步巩固改革成效。一是以完善绩效基线为出发点，建常态。结合零基预算改革，推动成本预算绩效管理常态化、长效化、系统化，对于经常性项目和延续性政策原则上以三年为周期滚动开展分析，加强重点领域、重点项目和财政政策成本预算绩效管理，健全“事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排”机制。二是以“一揽子”政策为突破点，促改革。坚持系统思维和改革思维，从单项政策的精准优化扩展到“一揽子”政策的系统增效，揭示体制机制深层次问题，协同推进重点领域改革；研究形成并拓展运用“一揽子”政策系统分析工作方法，进一步放大财政政策效应。三是以市区联动、区区协同为发力点，聚合力。强化市对区指导督促和跨部门横向协同，持续完善管理制度体系，制定更有针对性的操作指引，编制案例集；建立区级层面信息共享机制，支持各区绩效基线横向对标，推进跨区信息共享。四是以管理会计、数智赋能为支撑点，提质效。探索运用管理会计工具、信息系统升级、人工智能分析等多种方式，提供专业支撑，打破数据壁垒，强化技术赋能，不断提升成本预算绩效分析效率和精准度。
四、全面深化成本预算绩效管理有哪些重点领域？不同领域有何侧重？
一是强化财政政策领域成本预算绩效管理。围绕明确政策绩效目标、优化投入方向和方式、核定支持规模和标准，强化精准施策；坚持系统思维和改革思维，从单项政策的精准优化扩展到“一揽子”政策的系统增效，揭示体制机制深层次问题，协同推进重点领域改革；研究形成并拓展运用“一揽子”政策系统分析工作方法，进一步放大财政政策效应。二是深化政府投资、城市运行等领域成本预算绩效管理。根据各领域不同特点和预算管理需要，强化事前功能评估，形成领域内成本管控的方式方法、侧重点和管理体系。比如，对于政府投资领域，已经出台了市级建设财力项目成本绩效管理工作方案、绩效评价指标体系。又如，对于城市维护事项，强化事前功能评估，充分发挥大中修整治与日常养护的协同联动效应，定期开展分析，合理确立养护成本，探索建立动态调整机制。三是优化民生保障领域成本预算绩效管理，结合经济社会发展水平、财力状况等，动态调整公共服务和财政保障的范围和水平，健全供给统筹和投入保障长效机制。四是强化行政运行领域成本预算绩效管理。落实党政机关习惯过紧日子要求，加强公务用车、资产配置、会议培训、节庆展会论坛等领域成本绩效分析，强化成本管控。全面开展行政事业单位购买服务成本绩效分析，重点论证项目必要性、合理性、合规性以及经济性，清理存量、严控增量。
五、建立成本预算绩效管理常态长效机制有哪些举措？
对于800万元及以上的新增项目和政策，运用成本效益分析方法开展事前绩效评估；对于经常性项目和延续性政策，结合零基预算改革和全面清理规范项目设置的相关要求，滚动开展分析（评价），原则上以三年为周期实现全覆盖。动态完善绩效基线，持续检验、修正成本定额和支出标准，不断完善标准体系建设。持续强化结果应用，建立管理闭环机制，开展整改落实“回头看”，推动降本增效任务落实到位。